Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием: ошибки, риски и практические рекомендации по подготовки отчетности 28 — 01 Марта 2013, Москва

i (5)Федеральный закон № 227-ФЗ установил новое определение взаимозависимых лиц и особенности налогообложения и контроля сделок между ними, ввел новый вид налогового контроля за внутрикорпоративными ценами.
Цель семинара — с участием специалистов регулирующих и контролирующих органов поделиться первой практикой применения нового Закона, разъяснить и прокомментировать новые правила налогового контроля. В рамках семинара будут рассмотрены практические способы обоснования трансфертных цен в отдельных типах сделок, свои рекомендации дадут специалисты, имеющие большой опыт практической разработки методики обоснования цен по осуществляемым контролируемым сделкам.

Выступающие:

Шепелева А.И. — вице-президент группы компаний «АДК», аттестованный аудитор, налоговый юрист, член СРО НП АПР, автор статей и публикаций в профессиональной прессе;

Смирнова Т.С. — начальник отдела документальных проверок управления экономической безопасности МВД РФ;

Николаев Д.В. – начальник отдела международного налогообложения, Минфин РФ

Бобрышев Д.Ю. – советник Департамента финансовой политики, Евразийская экономическая комиссия

Трубников А.А. – заместитель директора департамента методологии, Ростелеком

Петров Л.М. — начальник отдела Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России;

Крылова М.С. – консультант отдела методологии и информационного обеспечения Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России;

Бесфамильный А.С.– начальник отдела трансфертного ценообразования ОАО МХК «Еврохим»
Специалисты по трансфертному ценообразованию из крупных российских компаний

  1. Взаимозависимые лица и особенности определения критериев
  2. Методические рекомендации по порядку определения взаимозависимых лиц. Методические рекомендации по определению сопоставимости цен и сделок. Новые основания признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии. Возможности признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики и перспектив её развития. Добровольное признание взаимозависимости. Порядок расчета участия лица в капитале организации. Размывание капитала и расчет доли участия в капитале.
  3. Контролируемые сделки и определение критериев
  4. Перечень контролируемых сделок. Особенности определения суммовых критериев признания лиц контролируемыми. Переходные положения в отношении суммовых порогов для признания сделок контролируемыми. Рассмотрение типичных вопросов по применению статьи 10514 Налогового кодекса РФ.
  5. Подготовка и представление документации по контролируемым сделкам. Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках.
  6. Подготовка и представление отчетности по трансфертному ценообразованию. Уведомления о контролируемых сделках и документация, обосновывающая рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам. Порядок и сроки подачи уведомлений. Переходные положения в отношении подготовки документации и направлении уведомления о контролируемых сделок. Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещение территориальными налоговыми органами.
  7. Порядок налогового контроля за трансфертным ценообразованием. Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедуры
  8. Основания для проведения проверки. Срок проверки. Истребование документов. Процедура составления Акта проверки. Особенности оформления результатов проверки. Последствия признания сделок контролируемыми. Порядок и особенности проведения симметричных корректировок. Основания и порядок проведения обратных корректировок. Пути предотвращения споров с налоговыми органами по вопросам контроля цен для целей налогообложения.
  9. Соглашение о ценообразовании с налоговым органом
  10. Цель и срок действия соглашения. Преимущества и недостатки заключения соглашений о ценообразовании. Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения. Контроль за исполнением условий соглашения. Порядок прекращения соглашения. Стабильность условий соглашения о ценообразовании. Случаи, когда может быть принято решение о доначислении налога. Порядок обжалования условий соглашения о ценообразовании.
  11. Какие сделки подпадают под контроль налоговиков: налоговые последствия цены договора
  12. Обзор текущей арбитражной практики в РФ по вопросам определения рыночных цен для целей налогообложения. Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины. Налоговая выгода обоснованная и необоснованная: рассмотрение коллизионных вопросов. Позиция высших судебных инстанций. КС РФ о законности и экономической обоснованности расходных документов. Как обосновать налоговую выгоду по отдельным видам, чтобы избежать претензий налоговиков. Споры с налоговиками по вопросам правоприменения норм раздела V.1 НК РФ. Аргументы для налогоплательщика при оспаривании правомерности доначислений, произведенных налоговым органом.
  13. Особенности трансфертного ценообразования в консолидированной группе налогоплательщиков (КГН). Налоговый контроль за КГН. Возможности использования КГН для дочерних и зависимых обществ. Порядок представления налоговой декларации КГН. Формы отчетности и статистика по КГН.
  14. Соглашения России об избежании двойного налогообложения: что нового (проблемные партнеры типа Кипра, Люксембурга, Швейцарии, пути решения, статус переговоров и т.д.).
  15. Современные тенденции в области обмена налоговой информацией (Конвенция Совета Европы — ОЭСР о взаимной административной помощи в налоговых делах, статус ратификации).
  16. Борьба с эрозией налоговой базы и выводом прибыли (base erosion and profits shifting — BEPS): что (делается), кто (делает), как и почему. Соглашения об обмене налоговой информацией с офшорами — перспективы для России. Предложения Правительства по «деофшоризации» экономики: контролируемые иностранные компании, концепция конечного бенефициара и т.п. Типовое соглашение и проведении переговоров с зарубежными партнерами. Процедуры обмена информацией между налоговыми и правоохранительными органами.
  17. Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием в рамках Таможенного союза и Единого экономического пространства
  18. Методы ценообразования, источники информации и специфика их применения
  19. Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности). Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности. Метод сопоставимых рыночных цен. Метод цены последующей реализации. Затратный метод. Метод сопоставимой рентабельности. Метод распределения прибыли. Особые случаи признания рыночными цен для целей налогообложения. Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.
  20. Сопоставимость и функциональный анализ
  21. Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки. Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков. Анализ контрактных условий. Анализ экономических обстоятельств деятельности. Влияние бизнес-стратегии на ценообразование.
  22. Практический опыт внедрения правил трансфертного ценообразования. Практика взаимодействия подразделений внутри компании.
  23. Опыт применения новых правил о трансфертном ценообразовании: вопросы и риски
  24. Методы трансфертного ценообразования по внутригрупповым займам и поручительствам. Рекомендации по методике расчета трансфертных цен в области займов и поручительств. Сложности использования классической методики. Определение цены по займам и поручительствам с учетом рисков юрисдикций заемщика и заимодавца. Практика использования методики. Ответы на вопросы.
  25. Процесс построения системы контроля за ТЦ: особенности крупного холдинга.
  26. Ответы на вопросы.

Размещено в Вебинары и семинары · Метки: